定义:试算表是按一定格式汇总所有分类帐户余额的报表。它既记录借方余额，也记录贷方余额分类帐账户，包括指定日期的现金和银行余额。它倾向于测试a公司账簿的分析或计算准确性业务。
内容:试算表
试算表格式
截至2019年3月31日止年度ABC的试算平衡表
| 细节 | 借方余额(₹) | 信用余额(₹) |
|---|---|---|
| (A)费用和损失 | ||
| 工资 | xx | - |
| 租金 | xx | - |
| 皇室 | xx | - |
| 购买材料 | xx | - |
| 佣金支付 | xx | - |
| 固定费用 | xx | - |
| 马车向内 | xx | - |
| 马车外 | xx | - |
| 提供折扣 | xx | - |
| 邮资费用 | xx | - |
| 工资 | xx | - |
| 支付的利息 | xx | - |
| 意外损失 | xx | - |
| 所有其他损失和费用 | xx | - |
| (B)收入和收益 | ||
| 租金收到 | - | xx |
| 感兴趣了 | - | xx |
| 销售 | - | xx |
| 折扣了 | - | xx |
| 委员会收到了 | - | xx |
| 所有其他收据 | - | xx |
| (C)资产 | ||
| 植物和机器 | xx | - |
| 土地和建筑 | xx | - |
| 家具和设备 | xx | - |
| 现金 | xx | - |
| 债务人 | xx | - |
| 车辆 | xx | - |
| 库存的材料 | xx | - |
| 应收票据 | xx | - |
| 其他资产 | xx | - |
| (D)负债 | ||
| 资本 | - | xx |
| 债权人 | - | xx |
| 贷款从别人 | - | xx |
| 账单应付款项 | - | xx |
| 金融机构贷款 | - | xx |
| 其他负债 | - | xx |
| 总计 | xxxx | xxxx |
试算表的编制方法
有以下三种安排方式:
1.总方法
在这种方法中，分类帐上的借方和贷方都被合计;然后，它们在试算平衡表的特定列中报告。借方栏和贷方栏的总和应相等。然而，这种方法并没有得到广泛的应用。
2.平衡法
这种方法在试算平衡表的编制中被广泛使用。试算表是通过报告所有分类账的余额来安排的;然后，它的借方和贷方栏被合计，即，在这种方法中，分类帐的借方和贷方的余额都被记录。在余额分析时，记录与某个特定账户有关的所有交易的净效应，余额作为编制试算表的基础。除此之外，它还有助于编制决算。
3.总余额法
这种方法是编制试算表的四柱法。该方法将上述两种方法结合起来进行试算。然而，这种方法也没有被广泛接受，因为它非常耗时，并且会产生重复的工作。
什么是调整试算表?
在年底确定财务报表的准确性和真实性之前，会计账簿要复核一次。如果需要，一些调整分录通过并过账到各自的分类帐户中。之后，编制调整后的试算平衡表，包括未记入原始试算平衡表的分录，如应计收入、应计费用、各种津贴等。
试算表的用途
它是一个有利的工具，因为:
- 它披露借方总额与贷方总额相等。
- 这是对总分类账余额的分析，需要进行检查以确定它是否正确。如果账户余额高于或低于正常水平，则日记账过账总分类账需要仔细审查，因为它可能会被放在错误的账户上。
- 它作为一种支持，以适应其他会计报告，如资产负债表和损益表。
- 它设法得到了一个初步的利润数字。如果小计列在总分类账的方向上，总分类账负责一个账户图表，那么小计可以在所有者权益账户或独资账户之后计算，在费用和收入账户之前计算。
- 如果借方的小计比贷方的小计高，这个变动就被认为是利润，如果贷方超过借方，就被认为是损失。
试算表的目的
以下是试算表的目标:
- 它是对分类帐账户中所有交易的汇总，并对净头寸进行了粗略的披露。
- 它的准备是账簿计算准确性的证据。
- 它构成了编制公司财务报表，即损益表和资产负债表的基础。
- 它有助于查明账目中的各种错误。
试算表的特点
以下是试算表的一些特点:
- 试算表的作用是检查和测试从日记账到总账的分录的算术准确性。如果借方和贷方都相符，则假定条目是正确的。
- 具体日期是有安排的。
- 试算表是所有分类账账户的总和，可以在一年中的任何时候进行试算，以找出分录中的差异或错误。
- 公司采用复式记账系统虽然试算表不是复式记账法的一部分，但会计部门只能编制试算表。
- 试算表包括所有分类帐账户的期末余额。
- 试算表采用列表形式，包含一列——特定、借记卡、借记卡。
- 如果在试算平衡表中出现任何差异，则表明交易的错误，需要进行核对和纠正。
试算平衡表与资产负债表之间的差异
| 比较的基础 | 试算表 | 资产负债表 |
|---|---|---|
| 需要准备 | 它的安排是为了检验从分类帐中过账的交易分析的准确性。 | 它倾向于确定一个公司在特定时期的财务状况。 |
| 类型的账户 | 各种账户，包括个人账户、真实账户和名义账户都要报告。 | 只有真实的和个人的账户 报告。 |
| 内容 | 列出了分类帐的全部账目。 | 只有那些分类帐账户的余额才被列出 直到?才解决 交易安排、盈亏 账户和资产负债表。 |
| 期末存货 | 通常，虽然开仓的股票到了，但结帐的股票并没有到达试算表。 | 只有即将交割的股票才会出现在资产负债表的资产一侧。 |
| 标题 | 专栏的标题 试算平衡表分为“借方平衡表”和“贷方平衡表”。 |
资产负债表的标题是“负债”和“资产”。 |
| 周期性 | 它可以周期性地倾斜，即在季度/月末 或半年。 |
它的末端通常是倾斜的 财政年度。 |
| 调整 | 关于调整预付 收入、未支付的费用等不在其中。 |
与指定 项目是非常必要的 制定一份资产负债表。 |
| 强制性的 | 备考并不是强制性的。 | 编制资产负债表是 根据公司法注册的公司的义务。 |
插图
- 问题
以下余额为2019年3月31日ABC银行分类帐余额。准备当天的试算表。
| 细节 | 数量(₹) | 细节 | 数量(₹) |
|---|---|---|---|
| 1.图纸 | 22000 | 12.购买 | 151800 |
| 2.债权人 | 98000 | 13.资本 | 58000 |
| 3.债务人 | 120000 | 14.应付票据 | 18000 |
| 4.贷款从x | 30000 | 15.应收票据 | 15400 |
| 5.期初存货 | 9600 | 16.家具 | 12000 |
| 6.投资 | 35000 | 17.库存现金 | 2800 |
| 7.销售 | 293200 | 18.税 | 9000 |
| 8.销货退回 | 2000 | 19.工资 | 29000 |
| 9.旅行费用 | 11200 | 20.购买的回报 | 3200 |
| 10.交易费用 | 8000 | 21.佣金支付 | 1200 |
| 11.租金 | 12000 | 22.折扣了 | 15000 |
| 23.银行透支 | 42000 |
- 解决方案
ABC银行于2019年3月31日的试算表
| 细节 | 借方(₹) | 信用(₹) |
|---|---|---|
| 图纸 | 22000 | - |
| 资本 | - | 58000 |
| 债权人 | - | 98000 |
| 债务人 | 120000 | - |
| 应收票据 | 15400 | - |
| 家具 | 12000 | - |
| 期初存货 | 96000 | - |
| 库存现金 | 2800 | - |
| 投资 | 35000 | - |
| 税 | 9000 | - |
| 销售 | - | 293200 |
| 工资 | 29000 | - |
| 销货退回 | 2000 | - |
| 购买回来 | - | 3200 |
| 旅行费用 | 11200 | - |
| 佣金支付 | 1200 | - |
| 交易费用 | 8000 | - |
| 折扣了 | - | 15000 |
| 租金 | 12000 | - |
| 银行透支 | 42000 | |
| 购买 | 151800 | - |
| 总计 | 527400 | 527400 |
要记住的要点
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|
结论
试算平衡表是一种分类帐平衡表，它遵循簿记和会计复式记账法的原则，即每个借方记录必须在一个准确的日期有一个等价的贷方记录。如果双方都算好了，那就意味着这些账本在算术上是准确的，没有任何错误。
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