财务报表分析

定义:财务报表分析是最重要的公司财务状况的评估．它决定了财务报表各项目之间的关系。此外，它还有助于识别公司的优势和明确关注的领域。

它旨在仔细检查、解释、比较和描述财务报表之间的有用关系（资产负债表,损益表)。然而，经理们会做这些比较在和在的语句。

财务报表分析有助于确定未来的行动方针．此外，它涉及到几个方面的决策，其中一些是:

• 财务状况
• 投资决策
• 盈利能力
• 优势和劣势

内容:财务报表分析

1. 工具
2. 类型
3. 各方
4. 的指导方针
5. 重要性
6. 限制
7. 最后的话

财务报表分析工具“，

可以使用以下工具进行财务报表分析:

比较报表分析

我们进行这种分析是为了评估该公司或一个或多个公司多年来的财务状况。

在这个报表中，我们将今年的财务报表与前几年的财务报表进行比较。因此，我们可以找出增加或减少的百分比在一段时间内。

通用尺寸声明

它涉及到财务数据的纵向分析。它有助于将复杂的数据转换为简洁易懂的形式。

此外，这些陈述描述了单个项目与共同基础的关系。比较可能发生在同一公司或多个公司的不同年份之间。

损益表和资产负债表的共同基础有所不同。因此，我们可以采取净销售额在的情况下损益表作为一个共同的基地。然而,总资产/负债在这种情况下资产负债表．

百分比的计算公式如下:

与一般规模损益表有关的百分比＝

与通用规模资产负债表的比例＝

比率分析

比率分析是财务报表分析的重要工具。它代表了有意义的数量关系在财务报表的个别和相互依赖的组成部分之间。但是，输出的形式是比率，百分比，利率和时间．

我们可以用这些比率来确定:

• 公司财务状况
• 盈利能力
• 评价
• 决策

此外，比率的分类取决于其评估的目的．下面列出的标题描述了根据其目的对比率进行分组:

1. 盈利能力比率(毛利、净利润、营业利润等)
2. 流动性比率(流动比率、速动比率等)
3. 活动/周转率(股票、债务人、债权人周转率等)

趋势分析

它计算数据行为的相对变化在接下来的几年里。我们可以使用趋势比率或索引号．

从长远来看，这对进行比较是有用的。同时，它也促进了预测和预算在即将到来的财政年度。

我们可以用百分比、比率和图表的形式来表示这些指数。然后，分析向上或下降趋势数据的。

趋势比率/指数＝

现金流量表

它描绘了“现金及现金等价物”的流动在公司的会计年度。分析包括对现金净额变化的评估流入和流出由:

• 操作活动
• 融资活动
• 投资活动

资金流量表

资金流量表是财务报表分析的工具企业是如何获得资金的．这个报表是对资金来源和使用情况的总结。

它描绘了企业的财务状况．为此，我们需要评估营运资本在年内的变化。

财务报表分析的类型

以下是财务报表分析的类型:

内部分析

在这里，内部管理评估公司的业绩和财务状况。他们有权查看公司的所有记录和详细信息。内部管理包括:

1. 员工
2. 经理
3. 审计人员
4. 高层管理等。

外部分析

企业外部的各方进行外部分析。这些人出于不同的目的检查公司的业绩。他们使用该公司通过不同年份的财务报表发布的数据。

这些局外人可以是:

1. 投资者
2. 金融机构
3. 法定机构等

横向分析

它有助于比较过去一年财务报表或个别项目的表现。因此，可以检查趋势和模式从长远来看。

用于执行这类分析的工具有:

1. 比较财务报表
2. 现金流量表
3. 资金流量表
4. 趋势分析等。

纵向分析

当我们分析同一年的不同项目，取公共基数，然后用垂直分析。它本质上是定量的。此外，它还表明了不同项目之间的关系，以供预测和决策。

比率分析和常见的大小报表是垂直分析中使用的工具。

财务报表分析涉及的各方

下图描述了在进行财务报表分析时涉及的各个方面。

财务报表分析指南

1. 的工具选择在选择时应适当。使用比率可以更好地解释。
2. 总是参考讲义在报表末尾提供。这些笔记包含信息和计算，显示公布的事实的真实性。
3. 比率的比较必须取决于平均行业基准。此外，行业领导者的基准或他们自己的历史比率。
4. 财务报表分析是一个复杂的过程。因为它需要专业知识，逻辑和正确的方法来执行分析。它不有任何机械替代品。
5. 尽量选择那些可以为分析提供最多信息的比率。

财务报表分析的重要性

• 管理:分析市场趋势，准备管理报告，预测和决策。
• 政府:它是税务和政策制定的主要资料来源。
• 投资者:提供重要信息投资以及与其他机构的比较。
• 债权人:它有助于确定公司的短期和长期偿付能力。
• 金融机构:机构通过这些报表来检查公司的信誉。
• 员工:了解公司的盈利能力和增长情况。

财务报表分析的局限性

以下是财务报表分析的局限性:

• 本地和全球层面会计政策、方法和标准的差异。
• 持续变化的技术，趋势，技术和评估工具。
• 分析师或公司通过不道德的行为和误导性的事实陈述进行操纵。
• 由于分析师的错误解释或个人偏见，可靠性和真实性降低。
• 在进行比较时选择错误的分析工具。
• 难以分析产品范围大或多样化的公司。
• 分析是定量的;非货币方面完全被忽略。
• 许多公司不考虑价格水平的变化。因此，在分析时造成了错误的解释。
• 这一分析仅依赖于历史数据。许多预测所必需的其他因素可能没有被考虑在内。

最后的话

内部和外部受益人为许多目的进行财务报表分析。他们使用水平和垂直方法来使用不同的工具，如比较报表、共同大小的报表等。