现金流量表

定义：现金流陈述由公司的现金转移，即接受一方的现金，并在另一边支付现金。其目的是确定公司在一年初和年底之间的现金之间的差异。

不同的证券交易所有明确的协议，要求公司将现金流量表提交给不同的证券交易所。因此，上市公司不得不制定现金流量表。

内容：现金流表

• 结构
• 格式
• 现金流陈述的用途
• 现金流陈述的限制
• 结论

结构

与所有这些领域相关的现金转移和现金的移动都依赖于另一个领域的活动。现金流量表涉及三个活动范围。

它们如下:

经营活动

在这种活动中，现金流动来自于企业的经营活动。这些活动的流入和流出，可以藉以下例子轻易地理解:

1. 经营活动中现金流入的例子
   • 销售商品和提供服务的收入。
   • 费用，收费和经纪的特许权使用费增加了现金的流入。
   • 现金收益与展望，前瞻性，选项和交换义务进行交换宗旨。
2. 经营活动中现金流出的例子

• • 向供应商汇款购买货物和服务。
  • 流出的现金通过支付给员工或对员工有利。
  • 为缴纳所得税而存放的现金，不包括分配税。

投资活动

投资现金流量来自使用或销售长期资产的支付。

该分部现金的转变包括：

1. 投资活动中现金流入的例子
   • 现金收益来自于处置固定资产和投资以外的相应现金。
   • 从利息和股息收到的收入。
   • 现金收益来自贷款，涉及第三方和偿还进展。
2. 投资活动中现金流出的例子

• • 固定资产的现金支出;分享以及除了现金等价物之外的其他债券。
  • 为结算贷款和垫付款项而流出的现金，习惯于第三方。

融资活动

融资现金流入包括现金流动与公司发行和回购股票相结合，为股东提供股息，融资和补偿贷款。

1. 经营活动中现金流入的例子
   • 现金收入的分散信用债券、股票等。
   • 本公司的现金流入金融机构/银行的永久融资增加。
2. 投资活动中现金流出的例子
   • 恢复贷款
   • 回购股份和债券
   • 现金支付的利息数量
   • 股息以现金支付的金额
   • 以现金支付的股息税

格式

直接方法

XYZ有限公司
现金流表F.或截至2017年3月31日的期限

细节	量
A.经营活动的现金流量: 1.税前利润	XX.
2.（+）非操作 （ - ）非现金项目	XX.
3.在营运资本变更之前营业利润（1 + 2）	XX.
4.营运资金变动(不包括银行及现金余额)	XX.
5.运营所达成的现金（3 +/- 4）	XX.
6.支付税款	XX.
7.运营活动净现金流量（5-6）	xxx
B.投资活动的现金流量： 1.收购的资产/投资	XX.
2.减少资产/投资	XX.
3.支付股息/利息	XX.
4.其他人	XX.
5.投资活动使用现金净额(1+2+3+4)	xxx
C.融资活动的现金流量： 1.发行股票所得	XX.
2.融资收益	XX.
3.分享回购	XX.
4.支付股息/利息 股票股份 优先股	XX. XX.
6.来自财务活动的净现金流量(1+2+3+4+5)	xxx
D.现金和现金的净变更相同（A + B + C）	XX.
E.现金和年初现金相同	XX.
F.年底现金和现金相同（D + E）	XX.

间接方法

XYZ有限公司
现金流量表截至2017年3月31日的终点

细节	量
A.经营活动的现金流量： 1.税前净利润和特殊项目：	XX.
2.(+/-)非现金和非经营性项目的调整	XX.
3.在营运资本变更之前营业利润	xxx
4.调整 （i）增加/减少贸易和其他应收款项	XX.
（ii）贸易减少和其他应付款项	XX.
（iii）从经营活动获得的现金	XX.
(四)直接税的支付	XX.
5.从经营活动中净现金流量	xxx
B.投资活动的现金流量： （i）购买固定资产	XX.
(ii)增加子公司的投资	XX.
（iii）在补助商中删除投资	XX.
（iv）向别人贷款	XX.
杂项费用减少/增加	XX.
6.来自财务活动的净现金流量	xxx
7.年内净现金流量（A + B + C）	XX.
8.年初现金和现金等价物	XX.
9.年内新增的现金及现金等价物。	XX.
10.年底的现金和现金等价物	XX.

现金流陈述的用途

1. 精确规划：它提供了一个确定的时间。对于生成短期计划的企业来说，这是富有成效的。
2. 一种简单的流动性和偿付能力研究：本公司的期刊现金流表有助于确定其流动性和金融能力。
3. 治理的现金:它提供了现金盈余或赤字的确切位置，从而导致有效的现金管理。
4. 预测：它表现得像一个指标，表明公司的货币状况的健全性。
5. 分配的现金:调整企业的现金预算是有利可图的。
6. 现金职位：它清楚地反映了现金的实际状况，也说明了现金流入和流出的原因。
7. 规划工具：它在规划所有未来的投资方面发挥着至关重要的作用，作为对不精确决策的障碍。
8. 股息政策：指导企业制定有利的股利政策。

现金流陈述的限制

1. 所有非现金活动都没有被封闭;因此，本声明是在现金和现金等价物的限制概念上建立。
2. 这不是一个合适的替代方案，因为这一陈述仅宣布净现金流量，并且它可能并无有用作为损益表的替代方案。
3. 这不是一种有效的手段，因为这不是企业财务状况的可靠指标，因为它通常忽视了工作资本部分。
4. 它是建立在以前的记录上的。除非有其他文件遵循，否则最终的计划是不可能精确制定出来的。
5. 它具有事实性。

结论

现金流量表是指现金和现金等价物在一段时间内的流入和流出情况。

现金流入表明，来自所有交易的现金升级，现金流出表明，在该年内减少了交易的现金。

在公司结束时展示现金携手的确切位置准备现金流量陈述。